excel营业现金净流量怎么算

营业现金净流量是企业财务管理中的一个关键指标，主要用于衡量企业在特定期间内通过其主营业务活动所产生的现金流入和流出。营业现金净流量的计算方法有以下几个步骤：识别经营活动产生的现金流入、识别经营活动产生的现金流出、用经营活动现金流入减去经营活动现金流出。我们以详细描述如何识别和计算经营活动的现金流出为例，进一步展开。

经营活动的现金流出主要包括支付给供应商的采购费用、支付给员工的工资、支付的税金、支付的利息等。要准确计算这些流出项，需要仔细查阅公司的账目和财务报表，确保所有数据的准确性和完整性。进一步说，公司的采购费用可能涉及多种商品和服务的采购，因此需要将每一种采购费用单独列出，并进行汇总。

一、识别经营活动产生的现金流入

在计算营业现金净流量时，首先需要识别企业通过经营活动所产生的现金流入。这些流入主要来源于销售商品和提供服务所收到的现金。具体来说，以下几项是主要的现金流入来源：

1. 销售收入

销售收入是企业最主要的现金流入来源。销售商品或服务所收到的现金，扣除销售退回和折扣后的净额，构成了企业的主要经营收入。这一部分数据可以从销售记录和客户付款记录中获取。

2. 应收账款的回收

应收账款的回收也是经营活动现金流入的重要组成部分。企业在销售商品或提供服务后，客户支付的款项会转化为现金流入。因此，定期回收应收账款是保证企业现金流稳定的重要措施。

3. 其他经营收入

除了销售收入和应收账款的回收，企业还可能有其他经营收入。例如，出租设备或设施所收到的租金、出售废料所获得的现金等。这些收入虽然可能相对较小，但也需要纳入现金流入的计算中。

二、识别经营活动产生的现金流出

除了识别经营活动产生的现金流入，识别经营活动产生的现金流出同样重要。经营活动的现金流出主要包括支付给供应商的采购费用、支付给员工的工资、支付的税金和支付的利息等。具体来说，以下几项是主要的现金流出来源：

1. 支付给供应商的采购费用

企业在生产商品或提供服务时，需要购买原材料、零部件和其他生产资料。这些采购费用是企业经营活动中最大的支出之一。采购费用可以从供应商的发票和付款记录中获取。

2. 支付给员工的工资

员工工资是企业的重要支出之一。除了基本工资外，还包括奖金、津贴、福利等。这些支出可以从工资单和银行转账记录中获取。

3. 支付的税金

企业在经营过程中需要缴纳各种税费，包括增值税、企业所得税、营业税等。税金的支付是企业必须履行的法定义务，这些支出可以从税务局的缴税记录中获取。

4. 支付的利息

如果企业有借款，那么支付的利息也是经营活动的现金流出之一。利息的支付可以从银行的利息支付记录中获取。

三、计算营业现金净流量

在识别了经营活动产生的现金流入和流出后，就可以计算营业现金净流量了。营业现金净流量的计算公式如下：

营业现金净流量 = 经营活动现金流入 – 经营活动现金流出

通过上述公式，可以得出企业在特定期间内通过经营活动所产生的净现金流量。净现金流量为正，表示企业在该期间内经营活动产生的现金流入大于流出，反之则表示现金流出大于流入。

四、在Excel中计算营业现金净流量

在Excel中计算营业现金净流量，可以通过以下步骤实现：

1. 创建数据表

首先，在Excel中创建一个数据表，用于记录经营活动的现金流入和流出。可以创建两个表格，一个用于记录现金流入，另一个用于记录现金流出。每个表格应包括日期、项目、金额等基本信息。

2. 输入数据

将经营活动的现金流入和流出数据输入到相应的表格中。确保数据的准确性和完整性。

3. 计算总额

在表格下方添加一行，用于计算现金流入和流出的总额。可以使用SUM函数计算总额。例如，假设现金流入记录在A列到C列中，可以在D列输入公式：

=SUM(C2:C10)

4. 计算净流量

在另一个单元格中，使用现金流入总额减去现金流出总额，计算营业现金净流量。例如，假设现金流入总额在D2单元格，现金流出总额在D3单元格，可以在D4单元格输入公式：

=D2-D3

通过上述步骤，可以在Excel中准确计算营业现金净流量，帮助企业管理者了解企业的经营状况。

五、分析营业现金净流量的重要性

1. 反映企业的经营能力

营业现金净流量是反映企业经营能力的重要指标。净流量为正，表示企业能够通过经营活动产生足够的现金，支付各种经营成本和费用，维持正常运营。反之，净流量为负，表示企业经营活动产生的现金不足以支付经营成本和费用，可能需要依赖外部融资或其他资金来源。

2. 提供决策依据

营业现金净流量为企业决策提供了重要依据。通过分析净流量的变化趋势，企业管理者可以判断企业经营状况的好坏，及时调整经营策略。例如，如果净流量持续为负，企业可能需要削减成本、提高销售收入，或者寻找其他资金来源。

3. 评估企业的偿债能力

营业现金净流量也是评估企业偿债能力的重要指标。正的净流量表示企业有足够的现金用于偿还债务，反之则表示企业可能面临偿债压力。因此，投资者和债权人常常通过分析企业的净流量，评估其偿债能力和风险水平。

六、提升营业现金净流量的策略

1. 提高销售收入

提高销售收入是增加营业现金净流量的直接方法。企业可以通过扩大销售渠道、提高产品质量、增加市场推广等方式，提高销售收入。此外，合理定价和促销活动也是提高销售收入的有效手段。

2. 加强应收账款管理

加强应收账款管理可以加快现金回收，增加营业现金净流量。企业可以通过制定合理的信用政策、定期催收账款、提供现金折扣等方式，加快应收账款的回收速度。

3. 控制采购成本

控制采购成本是减少经营活动现金流出的重要措施。企业可以通过与供应商谈判、批量采购、寻找替代供应商等方式，降低采购成本。此外，优化库存管理，减少库存积压，也可以减少采购支出。

4. 合理安排资金使用

合理安排资金使用，可以提高资金的使用效率，增加营业现金净流量。企业可以通过制定资金预算、优化资金调度、减少闲置资金等方式，提高资金的使用效率。此外，避免不必要的资金占用和浪费，也是提高资金使用效率的重要措施。

七、案例分析：某企业的营业现金净流量分析

1. 公司的背景

某公司是一家生产和销售电子产品的企业，近年来由于市场竞争激烈，公司的营业现金净流量出现了明显的波动。为了了解公司的经营状况，管理层决定对营业现金净流量进行详细分析。

2. 数据收集与整理

通过收集公司最近三年的经营数据，包括销售收入、应收账款回收、采购费用、员工工资、税金和利息支出等，整理出经营活动的现金流入和流出数据。将这些数据输入Excel表格，计算出每年的营业现金净流量。

3. 数据分析

通过分析三年的营业现金净流量数据，发现公司的净流量在第一年为正，但在第二年和第三年均为负。进一步分析发现，第二年和第三年的销售收入虽然有所增加，但应收账款回收速度较慢，导致现金流入不足。同时，采购成本和员工工资也有所增加，进一步加剧了现金流出的压力。

4. 改进措施

针对分析结果，公司管理层决定采取以下改进措施：

提高销售收入：通过增加市场推广和优化产品结构，提高销售收入。
加强应收账款管理：制定严格的信用政策，定期催收账款，加快现金回收。
控制采购成本：与供应商谈判，降低采购价格，优化库存管理。
合理安排资金使用：制定资金预算，优化资金调度，减少闲置资金。

通过实施这些改进措施，公司在第四年的营业现金净流量得到了明显改善，净流量由负转正，经营状况得到了有效提升。

八、总结

营业现金净流量是企业财务管理中的重要指标，反映了企业在特定期间内通过经营活动所产生的现金流入和流出。通过识别经营活动产生的现金流入和流出，计算营业现金净流量，可以帮助企业管理者了解企业的经营状况，提供决策依据，并评估企业的偿债能力。通过提高销售收入、加强应收账款管理、控制采购成本和合理安排资金使用等措施，企业可以有效提升营业现金净流量，保持经营的稳定和可持续发展。