公司报销研发费的入账方式包括：研发费用的归集、研发费用的分摊、研发费用的资本化、研发费用的摊销。其中，研发费用的归集是最关键的一步，因为它直接关系到公司财务报表的准确性和透明度。归集研发费用时，需要明确各项费用的具体用途和金额，并按照相关规定进行分类和记录。
一、研发费用的归集
研发费用的归集是指将与研发活动直接相关的费用进行收集和分类。归集的费用通常包括人员工资、材料费、设备使用费、技术咨询费等。在实际操作中，需要遵循以下几个步骤：
1.1、确定研发项目
首先，企业需要明确哪些项目属于研发项目。研发项目通常是指企业为了获取新的知识、技术或产品而进行的系统性活动。确定研发项目后，可以对每个项目进行编号和记录，以便后续的费用归集。
1.2、归集直接费用
直接费用是指与研发活动直接相关的费用，主要包括人员工资、材料费、设备使用费等。这些费用需要根据实际发生的金额进行记录，并按项目进行归集。例如，某研发项目需要购买一批特殊材料，材料费应当直接计入该项目的研发费用。
1.3、归集间接费用
间接费用是指无法直接归属于某个研发项目，但与研发活动相关的费用，如办公费、租赁费等。这些费用通常需要按一定的分摊比例进行归集。例如，某公司的研发部门租赁了一间办公室，租赁费应按研发项目的占用比例进行分摊。
二、研发费用的分摊
研发费用的分摊是指将归集的费用按照一定的标准进行分配，以便反映各个项目的实际成本。在分摊研发费用时，通常需要考虑以下几个因素：
2.1、直接分摊
对于可以直接归属于某个研发项目的费用，如人员工资、材料费等，可以直接分摊到相应的项目中。这类费用的分摊相对简单，只需根据实际发生的金额进行记录即可。
2.2、间接分摊
对于无法直接归属于某个研发项目的费用，如办公费、租赁费等，需要按照一定的分摊比例进行分配。常用的分摊方法包括按工时分摊、按项目预算分摊等。例如，某公司的研发部门共有三个项目，按工时分摊时，可以根据每个项目的工时占总工时的比例进行分配。
三、研发费用的资本化
研发费用的资本化是指将研发活动中符合资本化条件的费用计入资产，以反映企业的研发投入。根据会计准则，只有在研发活动达到一定阶段，并且预计能够带来未来经济利益时，才能将相关费用进行资本化。
3.1、资本化条件
根据会计准则，研发费用的资本化需要满足以下条件：
- 技术可行性：企业必须证明所研发的技术具有可行性，能够用于生产和销售。
- 经济利益：企业必须预计研发活动能够带来未来的经济利益，如增加销售收入、降低生产成本等。
- 费用可识别性：企业必须能够明确识别和计量与研发活动相关的费用。
3.2、资本化处理
当研发费用满足资本化条件时，可以将相关费用计入资产，并按一定的摊销方法进行摊销。例如，某企业在研发活动中投入了一笔资金，用于开发一项新技术，并预计该技术能够带来未来的经济利益。在满足资本化条件后，可以将该笔资金计入无形资产，并按直线法进行摊销。
四、研发费用的摊销
研发费用的摊销是指将资本化后的研发费用按一定的摊销方法进行分摊，以反映研发投入的实际成本。常用的摊销方法包括直线法、工作量法等。
4.1、直线法摊销
直线法摊销是指将资本化后的研发费用按固定的比例进行分摊，直到费用全部摊销完毕。例如，某企业在研发活动中投入了一笔资金，并将其资本化为无形资产。该无形资产的预计使用寿命为5年，可以按每年20%的比例进行摊销。
4.2、工作量法摊销
工作量法摊销是指将资本化后的研发费用按实际工作量进行分摊。例如，某企业在研发活动中投入了一笔资金，并将其资本化为无形资产。该无形资产的预计工作量为1000小时，可以按每小时的比例进行摊销。
五、研发费用的税务处理
研发费用的税务处理是指将研发活动中符合税法规定的费用进行税务处理，以减轻企业的税负。根据税法规定，企业可以享受研发费用加计扣除、税收优惠等政策。
5.1、研发费用加计扣除
根据税法规定，企业在研发活动中发生的费用，可以按照一定的比例进行加计扣除。例如，某企业在研发活动中发生了一笔费用，可以按照150%的比例进行加计扣除，从而减轻企业的税负。
5.2、税收优惠
根据税法规定，企业在研发活动中可以享受税收优惠政策，如高新技术企业的税收优惠、研发费用加计扣除等。例如，某企业被认定为高新技术企业，可以享受15%的企业所得税优惠税率。
六、研发费用的会计处理
研发费用的会计处理是指将研发活动中发生的费用进行会计处理，以反映企业的财务状况。根据会计准则，研发费用的会计处理主要包括费用的确认、计量和披露。
6.1、费用的确认
根据会计准则，企业在研发活动中发生的费用，应当在费用发生时予以确认，并按照实际发生的金额进行计量。例如，某企业在研发活动中发生了一笔材料费，应当在材料费发生时予以确认，并按实际金额进行计量。
6.2、费用的计量
根据会计准则，企业在研发活动中发生的费用，应当按照实际发生的金额进行计量，并在会计报表中进行反映。例如，某企业在研发活动中发生了一笔工资费，应当按照实际发生的金额进行计量，并在会计报表中反映为研发费用。
6.3、费用的披露
根据会计准则，企业在研发活动中发生的费用，应当在会计报表中进行披露，以反映企业的研发投入。例如，某企业在研发活动中发生了一笔费用，应当在会计报表中进行披露，并注明费用的具体用途和金额。
七、研发费用的内部控制
研发费用的内部控制是指通过建立和实施内部控制制度，确保研发费用的真实性、准确性和完整性。在实际操作中，企业可以通过以下几个方面加强研发费用的内部控制：
7.1、建立健全的内部控制制度
企业应当建立健全的内部控制制度，明确研发费用的归集、分摊、资本化、摊销等各环节的操作流程和责任分工。例如，企业可以制定《研发费用管理制度》，明确各部门在研发费用管理中的职责和权限。
7.2、加强费用的审核和监督
企业应当加强对研发费用的审核和监督，确保费用的真实性、准确性和完整性。例如，企业可以设立专门的审核部门，对研发费用的归集、分摊、资本化、摊销等各环节进行审核和监督。
7.3、加强费用的核算和管理
企业应当加强对研发费用的核算和管理，确保费用的合理使用和有效控制。例如，企业可以建立研发费用台账，对各项费用的发生、归集、分摊、资本化、摊销等情况进行详细记录和管理。
八、研发费用的风险管理
研发费用的风险管理是指通过识别、评估和控制研发费用管理中的风险，确保企业的研发活动顺利进行。在实际操作中，企业可以通过以下几个方面加强研发费用的风险管理：
8.1、识别研发费用管理中的风险
企业应当识别研发费用管理中的风险，明确可能影响研发活动顺利进行的因素。例如，企业可以识别研发费用归集、分摊、资本化、摊销等各环节中的风险，如费用归集不准确、分摊比例不合理等。
8.2、评估研发费用管理中的风险
企业应当评估研发费用管理中的风险，确定各项风险的可能性和影响程度。例如，企业可以对研发费用归集、分摊、资本化、摊销等各环节中的风险进行评估，确定各项风险的可能性和影响程度。
8.3、控制研发费用管理中的风险
企业应当控制研发费用管理中的风险，采取有效的措施降低风险的可能性和影响程度。例如，企业可以加强研发费用的审核和监督，确保费用的真实性、准确性和完整性。
九、研发费用的绩效评价
研发费用的绩效评价是指通过对研发活动的投入和产出进行评价，确定研发费用的使用效果和效率。在实际操作中，企业可以通过以下几个方面进行研发费用的绩效评价：
9.1、确定评价指标
企业应当确定研发费用绩效评价的指标，明确评价的具体内容和标准。例如，企业可以确定研发费用投入、研发成果产出、研发项目效益等指标，作为绩效评价的依据。
9.2、收集评价数据
企业应当收集研发费用绩效评价的数据，确保评价的准确性和全面性。例如，企业可以收集研发费用的投入数据、研发成果的产出数据、研发项目的效益数据等，作为绩效评价的基础。
9.3、进行绩效评价
企业应当进行研发费用的绩效评价，确定研发费用的使用效果和效率。例如，企业可以根据确定的评价指标和收集的数据，进行研发费用的绩效评价，确定研发费用的投入是否合理、研发成果的产出是否符合预期、研发项目的效益是否达到目标等。
十、研发费用的持续改进
研发费用的持续改进是指通过不断优化和改进研发费用的管理和控制，提高企业的研发投入效果和效率。在实际操作中，企业可以通过以下几个方面进行研发费用的持续改进：
10.1、优化研发费用管理制度
企业应当优化研发费用管理制度，确保制度的科学性和合理性。例如，企业可以根据实际情况，不断优化《研发费用管理制度》，明确各部门在研发费用管理中的职责和权限。
10.2、加强研发费用管理培训
企业应当加强研发费用管理培训，提高员工的管理水平和能力。例如，企业可以组织研发费用管理培训，提高员工对研发费用归集、分摊、资本化、摊销等各环节的操作能力和管理水平。
10.3、引入先进的管理工具和方法
企业应当引入先进的管理工具和方法，提高研发费用的管理水平和效率。例如，企业可以引入研发费用管理软件，提高费用的归集、分摊、资本化、摊销等各环节的管理效率和准确性。
通过以上几个方面的持续改进，企业可以不断优化和提高研发费用的管理和控制水平，确保研发活动的顺利进行，提高企业的研发投入效果和效率。
相关问答FAQs：
1. 如何将公司报销的研发费用正确入账？
答：公司报销的研发费用需要按照一定的流程和规定进行入账。首先，需要将相关的费用凭证收集齐全，包括发票、费用报销单等。然后，根据公司的会计制度和规定，将这些凭证进行记账，包括借记研发费用科目、贷记银行存款科目。最后，将记账凭证录入到公司的会计系统中，确保入账的准确性和及时性。
2. 公司报销的研发费用如何影响财务报表？
答：公司报销的研发费用会在财务报表中体现。具体来说，这些费用会计入利润表中的费用科目，减少公司的税前利润。同时，在资产负债表中，这些费用会以预付款或应付款的形式体现，反映了公司的未来经济利益和负债情况。通过财务报表的披露，能够清晰地展示公司的研发投入和财务状况。
3. 公司报销的研发费用需要注意哪些税务规定？
答：公司报销的研发费用需要遵守相关的税务规定。根据税法规定，研发费用可以列入企业所得税税前扣除项目。但是，需要注意的是，研发费用必须符合税务部门的认可标准，并且需要有相应的凭证和证明材料。此外，对于研发费用的报销，还需要注意及时申报，按照规定的流程和程序进行报销，避免违反税法规定，导致不必要的税务风险。
