研发费汇算清缴怎么弄

研发费汇算清缴涉及的主要步骤包括：准确识别和归集研发费用、合理分摊和分配费用、严格按照税收法规进行扣除、及时申报和备案。

其中，准确识别和归集研发费用是最关键的一步。企业需要确保所归集的费用确实用于研发活动，包括研发人员的工资、直接用于研发项目的设备费用、材料费用等。在归集过程中，企业需详细记录每一笔费用的用途和金额，确保账目清晰，以便在税务审核时能够提供充分的证明材料。

一、准确识别和归集研发费用

1. 研发费用的定义和范围

研发费用指的是企业在开发新技术、新产品、新工艺过程中所发生的各项费用。根据国家税务总局的规定，研发费用包括但不限于以下几个方面：

人员费用：研发人员的工资、奖金、福利、社会保险等。
直接投入：直接用于研发活动的材料、燃料、动力等消耗性费用。
折旧费用：用于研发活动的仪器设备的折旧费用。
无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利等无形资产的摊销费用。
设计费、设备调试费和试验费：用于研发活动的设计费、设备调试费、试验费等。
其他费用：如技术图书资料费、专家咨询费等。

2. 归集研发费用的原则

归集研发费用需要遵循一定的原则，以确保归集的费用准确、合理：

真实性原则：所有归集的费用必须是真实发生的，且与研发活动直接相关。
完整性原则：归集的费用应当包括研发活动所涉及的所有相关费用，不得遗漏。
合规性原则：归集的费用必须符合国家税法和会计准则的规定。

企业在归集研发费用时，需要详细记录每一笔费用的用途和金额，并保存相关的原始凭证，如发票、合同、付款凭证等，以便在税务审核时能够提供充分的证明材料。

二、合理分摊和分配费用

1. 研发费用的分摊和分配方法

研发费用的分摊和分配是指在多个研发项目或多个研发部门之间合理分配研发费用。常见的分摊和分配方法包括：

直接分配法：将研发费用直接分配到具体的研发项目或研发部门。适用于研发费用能够直接归属于某一研发项目或研发部门的情况。
间接分配法：将研发费用按照一定的比例或标准分配到各个研发项目或研发部门。适用于研发费用无法直接归属于某一研发项目或研发部门的情况。

2. 分摊和分配的注意事项

在进行研发费用的分摊和分配时，需要注意以下几点：

合理性：分摊和分配的方法应当合理，能够反映各个研发项目或研发部门实际发生的费用。
一致性：分摊和分配的方法应当前后一致，不得随意变更。
透明性：分摊和分配的过程应当公开透明，能够经得起税务部门的审核。

三、严格按照税收法规进行扣除

1. 研发费用加计扣除政策

根据国家税务总局的规定，企业可以按照研发费用的75%进行加计扣除。即，在计算应纳税所得额时，企业可以在实际发生的研发费用基础上，再加计75%的研发费用进行扣除，从而减少企业的应纳税所得额。

2. 研发费用加计扣除的条件

企业要享受研发费用加计扣除政策，需要满足以下条件：

研发活动符合规定：企业的研发活动必须符合国家税务总局规定的研发活动范围。
研发费用符合规定：企业归集的研发费用必须符合国家税务总局规定的研发费用范围。
备案：企业需要按照税务部门的要求，及时进行研发费用加计扣除的备案。

四、及时申报和备案

1. 申报和备案的流程

企业在进行研发费用汇算清缴时，需要按照以下流程进行申报和备案：

准备材料：包括研发项目立项报告、研发费用归集表、研发费用分摊和分配表、原始凭证等。
填写申报表：按照税务部门的要求，填写研发费用加计扣除申报表。
提交申报表和备案材料：将填写好的申报表和准备好的备案材料提交给税务部门。
税务部门审核：税务部门对企业提交的申报表和备案材料进行审核，审核通过后，企业可以享受研发费用加计扣除政策。

2. 申报和备案的注意事项

在进行研发费用的申报和备案时，需要注意以下几点：

及时性：企业应当按照税务部门的要求，及时进行申报和备案，避免因申报和备案不及时而无法享受研发费用加计扣除政策。
准确性：企业填写的申报表和提交的备案材料应当准确无误，确保所填写的信息和提交的材料真实、完整。
规范性：企业应当按照税务部门的要求，规范填写申报表和准备备案材料，确保申报表和备案材料符合税务部门的要求。

五、常见问题和解决方案

1. 研发费用归集不准确

有些企业在归集研发费用时，可能会出现归集不准确的情况，如将不属于研发费用的支出归集为研发费用，或者遗漏了一些研发费用。解决这一问题的方法是：

加强内部控制：建立健全的内部控制制度，确保研发费用的归集过程规范、有序。
定期审核：定期对归集的研发费用进行审核，确保归集的费用准确、完整。

2. 研发费用分摊和分配不合理

有些企业在分摊和分配研发费用时，可能会出现分摊和分配不合理的情况，如分摊和分配的方法不合理、前后不一致等。解决这一问题的方法是：

制定科学的分摊和分配方法：根据各个研发项目或研发部门的实际情况，制定科学、合理的分摊和分配方法。
保持一致性：在分摊和分配研发费用时，保持前后一致，不得随意变更分摊和分配的方法。

3. 研发费用加计扣除备案不及时

有些企业在进行研发费用加计扣除备案时，可能会出现备案不及时的情况，从而导致无法享受研发费用加计扣除政策。解决这一问题的方法是：

提前准备：提前准备好研发费用加计扣除备案所需的材料，避免因准备不充分而导致备案不及时。
加强沟通：加强与税务部门的沟通，及时了解税务部门的备案要求和备案时间，确保备案工作顺利进行。

4. 研发费用加计扣除备案材料不规范

有些企业在准备研发费用加计扣除备案材料时，可能会出现材料不规范的情况，如填写的申报表不准确、提交的备案材料不完整等。解决这一问题的方法是：

严格按照要求准备材料：严格按照税务部门的要求，准备研发费用加计扣除备案材料，确保材料准确、完整。
加强培训：对负责研发费用加计扣除备案的人员进行培训，提高其业务能力，确保备案材料的规范性。

六、案例分析

1. 某科技公司研发费用汇算清缴案例

某科技公司在2019年进行了多项研发活动，发生了大量的研发费用。公司按照国家税务总局的规定，将研发费用进行了准确识别和归集，并按照合理的分摊和分配方法，将研发费用分配到各个研发项目。在进行研发费用加计扣除备案时，公司提前准备好了所需的材料，并按照税务部门的要求，及时进行了备案。最终，公司成功享受到了研发费用加计扣除政策，减少了应纳税所得额，降低了税负。

2. 某制造企业研发费用汇算清缴案例

某制造企业在2020年进行了多个研发项目，发生了大量的研发费用。在进行研发费用汇算清缴时，该企业遇到了研发费用归集不准确、分摊和分配不合理的问题。企业通过加强内部控制、制定科学的分摊和分配方法，解决了这些问题。在进行研发费用加计扣除备案时，该企业提前准备好了所需的材料，并加强了与税务部门的沟通，确保备案工作顺利进行。最终，该企业成功享受到了研发费用加计扣除政策，降低了税负。